韓国進出を検討中ですか？外国企業が理解すべき税務・コンプライアンスの枠組み

韓国は依然として、アジアにおける最も安定的かつ商業的魅力の高い市場拡大先の一つです。強固なインフラ、高度なデジタル環境、そして高い消費購買力は、海外投資家にとって大きな魅力となっています。

しかし、韓国は単なる成長市場ではありません。

それは「コンプライアンス主導型」の市場です。

長期的に成功する企業は、売上が拡大する前の段階で、税務および規制対応を市場参入戦略に組み込んでいます。

韓国での法人設立や現地採用をご検討中の場合、以下の税務・コンプライアンスの枠組みを理解しておく必要があります。

1. 韓国の法人税制度はどのように機能するか？

韓国では累進課税方式の法人税制度が採用されています。

• 課税所得 2億ウォン（KRW 200 million）まで：9%
• 200億ウォンまで：19%
• 3,000億ウォンまで：21%
• 3,000億ウォン超：24%

さらに、法人税額に対して10%の地方所得税（付加税）が課され、最高実効税率は約26.4%となります。

外国企業が検討すべきポイント

税率そのものが最大の課題になることは多くありません。
むしろリスクは、設立時の構造的な意思決定にあります。

例えば：

• 子会社（Subsidiary）か支店（Branch）かの選択
• 関連会社間取引の設計
• 配当金の本国送金計画
• 複数法域間での利益配分

事業規模が拡大した後の再編は、より複雑で高コストになります。

2. 韓国におけるVAT（付加価値税）の要件は？

韓国の標準VAT税率は10%で、通常は四半期ごとの申告が求められます。

VATコンプライアンスは、単に一定税率を適用するだけではありません。企業は以下を確実に実施する必要があります。

• 電子税金計算書の適切な発行
• 仕入税額控除（Input VAT）と売上VATの明確な区分
• 課税取引と非課税取引の正確な分類
• 期限内の申告および納付

新規設立の外国法人にとって、VAT関連のミスは初期段階で最も多いリスクの一つです。

業務プロセスは会計の正確性を支える設計でなければなりません。

3. 源泉徴収税はいつ適用されるか？

韓国法人から海外へ支払われるクロスボーダー取引には、源泉徴収税が課される場合があります。

一般的な国内税率は以下の通りです。

• 配当：20%＋地方付加税
• 利息：20%＋地方付加税
• ロイヤルティ：20%＋地方付加税

韓国は90以上の租税条約を締結しており、税率が軽減される場合があります。

ただし、条約の適用は自動的ではなく、適切な書類提出および申請手続きが必要です。

事前の計画がなければ、源泉徴収税は純利益を大きく圧迫する可能性があります。

4. 韓国では移転価格文書が必要か？

韓国子会社が海外親会社や関連会社と取引を行う場合、移転価格税制が適用されます。

対象となる代表的な取引：

• マネジメントフィー
• ライセンス契約
• コストシェアリング
• 関連会社間融資

韓国税務当局はクロスボーダー取引を積極的に審査しており、比較的小規模な企業であっても文書化が期待されます。

合理的かつ説明可能な移転価格ポリシーの整備は、重要なリスク管理手段です。

5. 韓国で従業員を雇用するとどうなるか？

従業員を雇用すると直ちに給与関連税務および労務コンプライアンス義務が発生します。

雇用主は以下を実施する必要があります。

• 累進所得税（6%～45%）の源泉徴収
• 4つの法定社会保険への加入手続き
• 定期的な給与報告書の提出
• 年末調整の実施

韓国の給与コンプライアンスは厳格に管理されています。
初期設定のミスは、後に罰金や行政負担を招く可能性があります。

6. 外国投資家向けの税制優遇はあるか？

あります。ただし、適用可否は構造および計画次第です。

韓国では以下の優遇措置があります。

• 外国直接投資（FDI）税制優遇
• 自由経済区（FEZ）優遇制度
• 研究開発（R&D）税額控除

業種区分、投資規模、立地、事前承認要件などにより適用可否が決まります。

市場参入戦略の初期段階から組み込むことで、最大の効果が得られます。

7. 韓国の一般的な税務申告スケジュール

韓国は体系的なコンプライアンスカレンダーを採用しています。

• 法人税：事業年度終了後3か月以内
• VAT：四半期ごと
• 源泉徴収税：月次または四半期
• 給与関連報告：継続的＋年末調整

申告遅延や過少申告には、未納税額の最大20%の加算税および利息が課される場合があります。

制度は予測可能ですが、規律が求められます。

税務対応型（Tax-Ready）拡張戦略の構築

韓国は必ずしも高税率国ではありません。

しかし、高コンプライアンス国です。

成功する外国企業は、以下を実施しています。

• 明確な法人構造設計
• VATプロセスの統合
• 給与・社会保険登録
• 移転価格文書整備
• クロスボーダー源泉税計画
• 優遇制度適格性の確認

コンプライアンスは後付けではなく、事業インフラとして機能させるべきです。

韓国進出：初日から正しい構造を

Pearson & Partners Koreaでは、以下のサポートを提供しています。

• 韓国法人設立
• Employer of Record（EOR）サービス
• 税務登録および記帳
• VATおよび法人税申告
• 給与コンプライアンス
• クロスボーダー構造設計支援

適切に設計された構造は、持続可能で予測可能かつ拡張可能な成長を可能にします。

韓国では、コンプライアンスを最初から組み込むことが成功の鍵です。

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