Mở rộng sang Hàn Quốc? Đây là Khung Thuế & Tuân Thủ Mà Doanh Nghiệp Nước Ngoài Cần Nắm

Hàn Quốc vẫn là một trong những thị trường mở rộng ổn định và hấp dẫn nhất tại châu Á về mặt thương mại. Cơ sở hạ tầng vững mạnh, mức độ số hóa cao và sức mua tiêu dùng lớn khiến thị trường này trở thành điểm đến lý tưởng cho các nhà đầu tư nước ngoài.

Tuy nhiên, Hàn Quốc không chỉ đơn thuần là một thị trường tăng trưởng.

Đây là một thị trường được vận hành dựa trên tính tuân thủ.

Những doanh nghiệp thành công trong dài hạn thường là những doanh nghiệp tích hợp kế hoạch thuế và kế hoạch tuân thủ pháp lý vào chiến lược mở rộng ngay từ đầu, trước khi doanh thu bắt đầu tăng mạnh.

Nếu bạn đang cân nhắc thành lập pháp nhân tại Hàn Quốc hoặc tuyển dụng nhân sự địa phương, dưới đây là khung thuế và tuân thủ mà bạn cần nắm rõ.

1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Hàn Quốc Hoạt Động Như Thế Nào?

Hàn Quốc áp dụng hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp theo lũy tiến:

• 9% đối với thu nhập chịu thuế đến 200 triệu KRW
• 19% đến 20 tỷ KRW
• 21% đến 300 tỷ KRW
• 24% đối với phần vượt 300 tỷ KRW

Ngoài ra, thuế thu nhập địa phương (local income surtax) ở mức 10% sẽ được áp dụng trên số thuế doanh nghiệp phải nộp, khiến mức thuế hiệu dụng cao nhất lên tới khoảng 26,4%.

Doanh Nghiệp Nước Ngoài Cần Lưu Ý Gì?

Bản thân mức thuế hiếm khi là vấn đề lớn nhất.
Rủi ro thường nằm ở các quyết định về cấu trúc ngay từ giai đoạn thành lập, chẳng hạn như:

• Lựa chọn giữa công ty con (subsidiary) hoặc chi nhánh (branch)
• Thiết kế giao dịch giữa các công ty liên kết
• Lập kế hoạch chuyển lợi nhuận ra nước ngoài (repatriation of dividends)
• Phân bổ lợi nhuận giữa các khu vực pháp lý khác nhau

Khi hoạt động đã mở rộng quy mô, việc tái cấu trúc sẽ phức tạp và tốn kém hơn đáng kể.

2. Yêu Cầu về Thuế VAT tại Hàn Quốc Là Gì?

Mức thuế VAT tiêu chuẩn tại Hàn Quốc là 10%, và doanh nghiệp thường phải kê khai theo quý.

Tuân thủ VAT không chỉ đơn giản là áp dụng một tỷ lệ cố định. Doanh nghiệp cần đảm bảo:

• Phát hành hóa đơn thuế điện tử đúng quy định
• Phân tách rõ ràng VAT đầu vào và VAT đầu ra
• Phân loại chính xác giao dịch chịu thuế và giao dịch được miễn thuế
• Kê khai và nộp thuế đúng hạn

Đối với các doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập, vi phạm tuân thủ VAT là một trong những sai sót phổ biến nhất ở giai đoạn đầu.

Quy trình vận hành phải hỗ trợ độ chính xác trong kế toán và báo cáo thuế.

3. Thuế Khấu Trừ tại Nguồn Áp Dụng Khi Nào?

Các khoản thanh toán xuyên biên giới từ một pháp nhân tại Hàn Quốc thường phát sinh nghĩa vụ thuế khấu trừ tại nguồn.

Mức thuế trong nước tiêu chuẩn thường bao gồm:

• Cổ tức: 20% + phụ thu địa phương
• Lãi vay: 20% + phụ thu địa phương
• Tiền bản quyền: 20% + phụ thu địa phương

Hàn Quốc đã ký kết hơn 90 hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Tax Treaties), có thể giúp giảm các mức thuế này.

Tuy nhiên, việc áp dụng ưu đãi theo hiệp định thuế yêu cầu hồ sơ và quy trình đăng ký phù hợp. Mức thuế ưu đãi không được tự động áp dụng.

Nếu không có kế hoạch từ sớm, thuế khấu trừ tại nguồn có thể làm giảm đáng kể lợi nhuận ròng.

4. Có Cần Hồ Sơ Chuyển Giá tại Hàn Quốc Không?

Nếu công ty con tại Hàn Quốc thực hiện giao dịch với công ty mẹ ở nước ngoài hoặc các bên liên kết, quy định về chuyển giá sẽ được áp dụng.

Các giao dịch phổ biến bao gồm:

• Phí dịch vụ quản lý
• Thỏa thuận cấp phép và bản quyền
• Cơ cấu phân bổ chi phí
• Tài trợ nội bộ giữa các công ty liên kết

Cơ quan thuế Hàn Quốc kiểm tra rất chặt chẽ các giao dịch xuyên biên giới, và hồ sơ chuyển giá thường được kỳ vọng ngay cả đối với các doanh nghiệp quy mô nhỏ.

Việc duy trì chính sách chuyển giá hợp lý và có thể chứng minh là một biện pháp quản trị rủi ro cực kỳ quan trọng.

5. Điều Gì Xảy Ra Khi Bạn Tuyển Dụng Nhân Viên tại Hàn Quốc?

Việc tuyển dụng nhân viên tại Hàn Quốc ngay lập tức kích hoạt nghĩa vụ về thuế lương và thuế lao động.

Doanh nghiệp phải:

• Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo lũy tiến (từ 6% đến 45%)
• Đăng ký nhân viên tham gia 4 chương trình bảo hiểm xã hội bắt buộc
• Nộp báo cáo lương định kỳ
• Thực hiện quyết toán thuế cuối năm

Tuân thủ bảng lương tại Hàn Quốc được quản lý rất chặt chẽ.
Sai sót trong giai đoạn thiết lập ban đầu có thể dẫn đến tiền phạt và gánh nặng hành chính về sau.

6. Có Ưu Đãi Thuế Cho Nhà Đầu Tư Nước Ngoài Không?

Có, nhưng điều kiện hưởng ưu đãi phụ thuộc vào cấu trúc và kế hoạch triển khai.

Hàn Quốc cung cấp các ưu đãi như:

• Giảm thuế cho đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI)
• Ưu đãi tại các Khu Kinh Tế Tự Do (Free Economic Zone)
• Tín dụng thuế cho hoạt động R&D

Việc đủ điều kiện phụ thuộc vào nhiều yếu tố như phân loại ngành nghề, quy mô đầu tư, địa điểm hoạt động và yêu cầu phê duyệt trước.

Ưu đãi mang lại hiệu quả cao nhất khi được tích hợp ngay từ đầu vào chiến lược gia nhập thị trường.

7. Lịch Kê Khai Thuế Điển Hình tại Hàn Quốc Là Gì?

Hàn Quốc vận hành hệ thống tuân thủ theo lịch kê khai rõ ràng:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp: nộp trong vòng 3 tháng sau khi kết thúc năm tài chính
• VAT: kê khai theo quý
• Thuế khấu trừ tại nguồn: kê khai theo tháng hoặc quý
• Báo cáo bảng lương: liên tục và kèm quyết toán cuối năm

Việc nộp chậm hoặc khai thiếu có thể dẫn đến mức phạt lên tới 20% số thuế chưa nộp, cộng thêm lãi suất.

Hệ thống này có tính dự đoán cao, nhưng đòi hỏi kỷ luật nghiêm ngặt.

Xây Dựng Chiến Lược Mở Rộng “Tax-Ready”

So với nhiều nền kinh tế phát triển khác, Hàn Quốc không nhất thiết là quốc gia có mức thuế cao.

Tuy nhiên, đây là một quốc gia có yêu cầu tuân thủ rất cao.

Các doanh nghiệp nước ngoài mở rộng thành công thường triển khai:

• Cấu trúc pháp nhân rõ ràng
• Tích hợp quy trình VAT vào vận hành
• Đăng ký bảng lương và bảo hiểm xã hội
• Hồ sơ chuyển giá đầy đủ
• Kế hoạch thuế khấu trừ xuyên biên giới
• Đánh giá điều kiện hưởng ưu đãi

Tuân thủ nên được xem là một phần của “hạ tầng vận hành”, chứ không phải công việc phát sinh sau.

Mở Rộng Vào Hàn Quốc: Thiết Lập Đúng Ngay Từ Ngày Đầu Tiên

Tại Pearson & Partners Korea, chúng tôi hỗ trợ doanh nghiệp nước ngoài thông qua:

• Thành lập công ty tại Hàn Quốc
• Dịch vụ Employer of Record (EOR)
• Đăng ký thuế và kế toán sổ sách
• Kê khai VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp
• Tuân thủ bảng lương
• Tư vấn cấu trúc xuyên biên giới

Một cấu trúc được thiết kế đúng sẽ giúp tăng trưởng trở nên bền vững, dễ dự đoán và có khả năng mở rộng.

Bởi vì tại Hàn Quốc, mở rộng chỉ thành công khi tuân thủ được xây dựng ngay từ đầu.

#KinhDoanhTaiHanQuoc #GiaNhapThiTruongHanQuoc #LamAnTaiHanQuoc #DauTuTaiHanQuoc #MoRongTaiHanQuoc #DauTuTrucTiepNuocNgoai #FDITaiHanQuoc #MoRongTaiChauA #ThueTaiHanQuoc #ThueThuNhapDoanhNghiep #TuanThuVAT #ChuyenGia #ThueKhauTruTaiNguon #TuanThuBangLuong #ThueQuocTe #KinhDoanhXuyenBienGioi #LapKeHoachThue #TuanThuPhapLy #ThanhLapCongTyTaiHanQuoc #ThanhLapPhapNhanTaiHanQuoc #ThanhLapDoanhNghiepTaiHanQuoc #DangKyCongTyTaiHanQuoc