--- title: 韩国企业所得税2026：四档税率全面上调 description: 韩国自2026年起上调全部四档企业所得税税率。新税率、叠加的地方所得税，以及外国企业实际承担的综合税负。 --- [![Pearson & Partners Logo](https://blog.pearsonp.com/hs-fs/hubfs/rsz_%EB%A1%9C%EA%B3%A0%ED%88%AC%EB%AA%85%20(8).png?width=1656&height=121&name=rsz_%EB%A1%9C%EA%B3%A0%ED%88%AC%EB%AA%85%20(8).png "Pearson & Partners Logo")](https://pearsonkorea.com/) Open main menu Close main menu [Back to Blog](https://blog.pearsonp.com?hsLang=zh) [Korea incorporation](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-incorporation) [Korea branch office](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-branch-office) [Korea subsidiary](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-subsidiary) [Korea business setup](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-business-setup) [EOR Korea](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/eor-korea) [Korea market entry](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-market-entry) [Korea business registration](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-business-registration) [Korea company registration](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/korea-company-registration) [foreign direct investment Korea](https://blog.pearsonp.com/zh/tag/foreign-direct-investment-korea) # 韩国企业所得税2026：四档税率全面上调 ![Irene Kim](https://blog.pearsonp.com/hs-fs/hubfs/%ED%94%BC%EC%96%B4%EC%8A%A8%20%EB%A1%9C%EA%B3%A0%20(1).jpg?width=45&name=%ED%94%BC%EC%96%B4%EC%8A%A8%20%EB%A1%9C%EA%B3%A0%20(1).jpg) [Irene Kim](https://blog.pearsonp.com/zh/author/irene-kim) [Share this blog post on Twitter](https://twitter.com/intent/tweet?text=I+found+this+interesting+blog+post&url=https://blog.pearsonp.com/zh/韩国企业所得税2026四档税率全面上调) [Share this blog post on Facebook](http://www.facebook.com/share.php?u=https://blog.pearsonp.com/zh/韩国企业所得税2026四档税率全面上调) [Share this blog post on LinkedIn](http://www.linkedin.com/shareArticle?mini=true&url=https://blog.pearsonp.com/zh/韩国企业所得税2026四档税率全面上调) 韩国已上调全部四档企业所得税税率，适用于2026年1月1日及之后开始的会计年度。如果您仍按去年的数字为韩国子公司编制预算，那些数字现在已经不准确了。 每一档上调一个百分点。听上去幅度不大。但叠加地方所得税之后，多数外国企业实际承担的税负高于名义税率，而几乎没有人公布这个综合数字。 ## 新企业所得税税率 2026年税制改革法案于2025年12月23日颁布，各档税率均上调一个百分点： | 应纳税所得额 | 原税率 | 2026年税率 | | --- | --- | --- | | 2亿韩元以下 | 9% | **10%** | | 2亿至200亿韩元 | 19% | **20%** | | 200亿至3,000亿韩元 | 21% | **22%** | | 3,000亿韩元以上 | 24% | **25%** | 新税率适用于2026年1月1日及之后开始的会计年度。采用日历年度的公司，2026年全年适用新税率。会计年度与日历年度不一致的公司，须待下一会计年度开始后才适用。 **需要测算韩国法人2026年的税务负担？[请在下一个申报周期前联系Pearson & Partners Korea](https://pearsonkorea.com/contactus/)。** ## 最容易被忽略的一项：地方所得税 韩国在企业所得税之上另征地方所得税，按企业所得税额的10%计算。这并非可选项，它直接使您的实际税率提高十分之一。 | 应纳税所得额 | 企业所得税 | 地方所得税 | 综合实际税率 | | --- | --- | --- | --- | | 2亿韩元以下 | 10% | 1.0% | **11.0%** | | 2亿至200亿韩元 | 20% | 2.0% | **22.0%** | | 200亿至3,000亿韩元 | 22% | 2.2% | **24.2%** | | 3,000亿韩元以上 | 25% | 2.5% | **27.5%** | 若要将韩国与其他司法管辖区比较，请使用综合税率一栏。用韩国的10%去对比他国的全额税率，那不是比较，而是误判。 ## 对不同规模企业的影响 ### 小型韩国子公司 多数新设外资子公司在成立初期处于第一档。从9%升至10%，综合税率由约9.9%升至11.0%。绝对金额有限，但在早期本就微薄的利润上会逐步累积。 ### 中型企业 2亿韩元的门槛来得比创业者预期更快。一旦跨过，超出部分按20%加附加税计征，综合为22%。年中跨档的企业应及时调整计提，而非到年末才发现缺口。 ### 大型集团 除税率上调外，对韩国实体实际税负低于15%的跨国集团，现适用合格境内最低补足税（QDMTT），同样适用于2026年1月1日及之后开始的会计年度。这是韩国对全球最低税框架的落地。如果贵集团在其他国家已属支柱二适用范围，在韩国同样适用。 ## 针对外国企业的其他变化 | 变化内容 | 影响对象 | 生效时间 | | --- | --- | --- | | 协定优惠税率申请须在所得支付年度结束后两个月内提交 | 向境外支付协定优惠所得的韩国扣缴义务人 | 2026年1月1日起支付的所得 | | 场外衍生品（含总收益互换）产生的股息等价金额视为韩国来源股息所得 | 持有韩国衍生品敞口的外国法人 | 2026年1月1日起支付 | | 低价转让资产，对价低于公允价值达30%及以上的部分视为韩国来源其他所得 | 关联方交易及低于市价的转让 | 2026年1月1日 | 协定申报期限的变化最容易被忽视，因为它把原本"应要求才提交"的程序变成了有明确截止日的固定义务。详见我们关于[韩国2026年预提所得税变化](https://blog.pearsonp.com/korea-withholding-tax-2026-the-new-deadline-foreign-parents-miss?hsLang=zh)的文章。 ## 下一个申报周期前应做的事 1. **重新测算2026年税款计提。**使用综合税率，而非名义税率。 2. **确认会计年度起始日。**新税率自2026年1月1日及之后开始的首个会计年度适用，而非自该日历日起。 3. **检验所处档次。**应纳税所得额接近2亿韩元的企业应同时测算两种情形。 4. **确认支柱二适用情况**，若贵集团在全球范围内已属适用对象。 5. **将协定申报期限列入日程**，若贵公司从韩国对外支付股息、利息或特许权使用费。 ## 如果您尚未完成设立 税率只是结构决策的一项输入因素，并非全部。分公司与子公司的课税方式不同，法律责任也不同。请参阅我们的[韩国公司设立与企业形态指南](https://blog.pearsonp.com/step-by-step-guide-to-korea-company-setup-business-structures-regulations?hsLang=zh)及[韩国企业设立综合指南](https://blog.pearsonp.com/comprehensive-guide-to-business-incorporation-in-south-korea?hsLang=zh)。 关于登记实务，请参阅[韩国营业执照登记要求与流程指南](https://blog.pearsonp.com/step-by-step-guide-to-korea-business-registration-requirements-process?hsLang=zh)、[创业者韩国公司注册综合指南](https://blog.pearsonp.com/comprehensive-guide-to-korea-company-registration-for-entrepreneurs?hsLang=zh)，以及[韩国企业设立成本与要求](https://blog.pearsonp.com/korea-business-formation-in-2024-setup-costs-requirements?hsLang=zh)。 若需在设立法人前先行雇佣员工，[名义雇主（EOR）方案](https://blog.pearsonp.com/streamline-your-business-expansion-in-south-korea-with-an-employer-of-record-eor?hsLang=zh)可将雇佣关系置于服务商已有的韩国法人之下。 ## 与Pearson & Partners Korea合作 Pearson & Partners Korea为在韩经营的外国企业提供企业税务与会计服务，同时办理公司设立与分公司登记、外国人投资申报、名义雇主（EOR）与薪酬及四大社会保险、以及包括D-8签证担保在内的签证咨询。 由于我们同时负责税务与法人设立两端，我们能在您申报之前告知某项结构决策将如何改变税务状况，而不是事后才发现。 更多信息请访问 [pearsonkorea.com](https://pearsonkorea.com/) 及 [Insights 专栏](https://pearsonkorea.com/insights/)。 **联系我们：** 网站：[pearsonkorea.com/contactus](https://pearsonkorea.com/contactus/) 电话：02 6952 7579 办公地址：서울특별시 강남구 영동대로 511, WTC 트레이드타워 30층 (06164) **官方及权威来源：**[韩国国税厅](https://www.nts.go.kr/)、[企划财政部](https://www.moef.go.kr/)、[安永关于2026年税改法案的通报](https://globaltaxnews.ey.com/news/2026-0126-korea-enacts-2026-tax-reform-bill)，以及[经合组织BEPS框架](https://www.oecd.org/tax/beps/)。 ## 常见问题 **2026年韩国企业所得税税率是多少？** 应纳税所得额2亿韩元以下为10%，2亿至200亿韩元为20%，200亿至3,000亿韩元为22%，3,000亿韩元以上为25%。另按税额加征10%地方所得税。 **综合实际税率是多少？** 含地方附加税后，四档分别约为11.0%、22.0%、24.2%和27.5%。 **新税率何时生效？** 适用于2026年1月1日及之后开始的会计年度。 **地方所得税是否适用于外商投资企业？** 适用。无论股权结构如何，均按韩国法人的企业所得税额计征。 **什么是合格境内最低补足税（QDMTT）？** 韩国对全球最低税的落地制度，适用于韩国实体实际税负低于15%的跨国集团。 **分公司与子公司的课税是否不同？** 两者均就韩国来源所得纳税，但分公司有其特有考量，且母公司承担无限责任。 **是否需要重新申报？** 不溯及既往。该变化适用于2026年1月1日及之后开始的会计年度。 *本文为一般性信息，不构成税务建议。实际适用取决于具体情况，请在行动前咨询专业顾问。* **标签：**韩国企业所得税、韩国企业所得税税率2026、韩国税制改革、韩国地方所得税、韩国子公司税务、韩国外商投资企业、韩国公司注册、韩国营业执照、韩国公司设立、韩国市场进入、韩国EOR、Pearson Partners Korea ### Leave a Comment #### About - [Our Mission](https://pearsonkorea.com/aboutus/ourmission/) - [What We Do](https://pearsonkorea.com/aboutus/whatwedo/) #### Service - [Overview](https://pearsonkorea.com/ourservice/overview/) - [Incorporation](https://pearsonkorea.com/ourservice/incorporation/) - [Korea Visa](https://pearsonkorea.com/ourservice/visa/) - [Tax & Accounting](https://pearsonkorea.com/ourservice/taxaccounting/) - [Recruitment](https://pearsonkorea.com/ourservice/recruitment/) - [Finding Partners](https://pearsonkorea.com/ourservice/partner/) - [Living in Korea](https://pearsonkorea.com/ourservice/livinginkorea/) - [FAQs](https://pearsonkorea.com/ourservice/faqs/) #### Blog - [Insights](https://pearsonkorea.com/insights/) - [Blog](https://blog.pearsonkorea.com/) ### Contact Us Follow us on Facebook Follow us on LinkedIn Follow us on Twitter Follow us on Instagram ```json { "@context" : "https://schema.org", "@type" : "BlogPosting", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Irene Kim", "url" : "https://blog.pearsonp.com/zh/author/irene-kim" }, "dateModified" : "2026-11-06T05:58:24.206Z", "datePublished" : "2026-11-06T05:58:24.000Z", "headline" : "韩国企业所得税2026：四档税率全面上调", "mainEntityOfPage" : { "@id" : "https://blog.pearsonp.com/zh/韩国企业所得税2026四档税率全面上调", "@type" : "WebPage" }, "publisher" : { "@type" : "Organization", "logo" : { "@type" : "ImageObject", "url" : "https://blog.pearsonp.com/hubfs/P&P%20box-1.jpg" }, "name" : "Pearson & Partners Korea" } } ```