进军韩国市场？外资企业必须了解的税务与合规框架

韩国仍然是亚洲最稳定且最具商业吸引力的市场扩张目的地之一。完善的基础设施、成熟的数字化环境以及强劲的消费购买力，使其对外国投资者具有高度吸引力。

然而，韩国不仅仅是一个增长型市场。

它更是一个以“合规”为核心驱动的市场。

长期成功的企业，往往是在收入规模扩大之前，就已将税务与监管规划纳入其市场扩张战略之中。

如果您正在考虑在韩国设立公司或本地招聘员工，以下是您必须了解的税务与合规框架。

1. 韩国的企业所得税如何运作？

韩国实行累进制企业所得税制度：

• 应纳税所得额不超过 2亿韩元（KRW 200 million）：税率 9%
• 不超过 200亿韩元：税率 19%
• 不超过 3000亿韩元：税率 21%
• 超过 3000亿韩元：税率 24%

此外，还需在企业所得税额基础上征收 10% 的地方所得附加税，使最高实际税率约为 26.4%。

外资企业应重点关注什么？

税率本身通常并不是核心问题。
真正的风险往往来自设立阶段的结构性决策，例如：

• 选择设立子公司还是分公司
• 设计关联企业之间的交易结构
• 规划利润汇回安排
• 跨司法辖区利润分配

一旦业务规模扩大，再进行结构调整将更加复杂且成本更高。

2. 韩国的增值税（VAT）要求是什么？

韩国的标准增值税税率为 10%，通常按季度申报。

增值税合规不仅仅是套用固定税率。企业需要确保：

• 正确开具电子税务发票
• 清晰区分进项税与销项税
• 准确划分应税与免税交易
• 按时申报与缴纳税款

对于新设立的外资企业而言，增值税合规问题是最常见的早期风险之一。

运营流程必须支持财务与税务的准确性。

3. 何时适用预提税？

韩国公司向境外支付款项时，通常会触发预提税义务。

标准国内税率通常包括：

• 股息：20% + 地方附加税
• 利息：20% + 地方附加税
• 特许权使用费：20% + 地方附加税

韩国已签署 90 多项避免双重征税协定（Double Tax Treaties），可能降低上述税率。

但协定优惠并不会自动适用。企业需提交相应文件并履行申请程序。

若缺乏前期规划，预提税可能显著降低净利润水平。

4. 在韩国是否需要准备转让定价文件？

如果韩国子公司与境外母公司或关联方发生交易，则需遵守转让定价规则。

常见交易包括：

• 管理服务费
• 知识产权许可安排
• 成本分摊结构
• 关联公司间融资

韩国税务机关对跨境交易审查较为严格，即便是规模较小的公司，也通常被要求准备相应文件。

建立合理且可辩护的转让定价政策，是重要的风险管理措施。

5. 在韩国雇佣员工会发生什么？

一旦在韩国聘用员工，企业将立即承担工资税及相关合规义务。

雇主必须：

• 代扣累进制个人所得税（6%–45%）
• 为员工登记四项法定社会保险
• 定期提交工资报告
• 进行年度个税结算

韩国的薪资合规监管严格。
初期设置错误可能导致罚款及后续行政负担。

6. 外国投资者是否享有税收优惠？

有，但资格取决于企业结构与规划安排。

韩国提供：

• 外国直接投资（FDI）税收减免
• 自由经济区优惠政策
• 研发（R&D）税收抵免

资格取决于行业类别、投资规模、经营地点以及是否需事前审批等因素。

若在进入市场初期即纳入整体战略规划，税收优惠可带来显著成本优势。

7. 韩国的典型税务申报时间表是什么？

韩国实行结构化的合规申报制度：

• 企业所得税：财年结束后 3 个月内申报
• 增值税：按季度申报
• 预提税：按月或按季度申报
• 工资税申报：持续进行并包含年度结算

逾期申报或少报税款可能被处以最高 20% 的罚款，另加利息。

制度具有可预测性，但需要高度纪律性。

构建“税务就绪”的扩张战略

与其他发达经济体相比，韩国不一定是高税负国家。

但它确实是一个高合规要求的司法辖区。

成功扩张的外资企业通常会实施：

• 清晰的公司结构设计
• 增值税流程整合
• 工资与社会保险登记
• 转让定价文件准备
• 跨境预提税规划
• 税收优惠资格评估

合规应被视为企业运营的基础设施，而非事后补救措施。

进军韩国市场：从第一天起建立正确结构

在 Pearson & Partners Korea，我们为外国企业提供：

• 韩国公司设立服务
• 名义雇主（EOR）服务
• 税务登记与账务管理
• 增值税及企业所得税申报
• 工资合规管理
• 跨境结构规划支持

良好的结构设计，使企业增长更加可持续、可预测且具备扩展性。

因为在韩国，成功扩张的关键在于从一开始就建立合规体系。

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