韩国税收：外国企业在业务扩张中需要了解的事项

进入韩国市场，意味着打开了通往亚洲最先进、最具盈利潜力市场之一的大门。
然而，成功不仅仅依赖于注册公司和雇佣员工。对韩国税收体系的清晰理解，是企业实现长期增长和合规的关键。

本指南重点介绍了外国企业在拓展韩国业务时需要面对的主要税务义务，并提供了实用的管理建议。

1. 企业所得税（CIT） 📊

韩国公司（包括外资企业）须缴纳累进的企业所得税税率：

• 应纳税所得额不超过 2 亿韩元：9%

• 2 亿 – 200 亿韩元：19%

• 200 亿 – 3000 亿韩元：21%

• 超过 3000 亿韩元：24%

此外，还需缴纳相当于企业所得税额 10% 的地方所得税，使综合最高税率约达 26.4%。

2. 增值税（VAT） 💰

• 标准税率：10%，适用于大多数商品和服务。

• 企业在成立后必须向 韩国国税厅（NTS） 注册增值税。

• 申报：增值税按季度申报，进项税额通常可抵扣销项税额。

3. 预提税 📝

跨境支付的外国企业需注意韩国的预提税规定：

• 股息：20%（另加 2% 地方附加税），可根据税收协定减免。

• 利息和特许权使用费：20%（另加 2% 地方附加税），协定税率可能适用。

👉 提示：务必查阅适用的 避免双重征税协定（DTTs）。韩国已签署 90 多项协定。

4. 转让定价 📑

• 涉及跨境交易的企业必须遵循 独立交易原则。

• 企业需提供相关文件，证明与关联方的交易符合市场价格。

• 不合规可能导致 税务调整和罚款。

5. 个人所得税与薪资义务 👥

雇主需代扣员工的个人所得税和社会保险缴费。

• 个人所得税：累进税率 6% 至 45%，另加地方附加税。

• 社会保险：雇主和员工共同分担 四大强制保险（国民年金、国民健康保险、雇佣保险、工伤保险）。

6. 税收优惠与支持政策 🎁

韩国为吸引 外国直接投资（FDI） 提供多项优惠：

• 高新技术或战略性行业的 税收减免或优惠（需符合条件）。

• 在 自由经济区（FEZs） 投资的区域性激励。

• 针对科技与创新型企业的 研发税收抵免。

7. 申报与报告截止日期 📅

• 企业所得税：每个会计年度结束后 3 个月内申报。

• 增值税：按季度申报。

• 预提税：按月或季度申报，视付款类型而定。

👉 提示：逾期申报可能会被处以 高达应缴税额 20% 的罚款，并加收利息。

总结：构建税务合规的扩张战略 🚀

韩国税制结构清晰透明，但若缺乏本地专业知识，操作起来可能十分复杂。
从企业所得税到增值税、薪资管理，再到转让定价，每一步都要求精准与合规。

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