韓国への進出は、アジアで最も先進的かつ収益性の高い市場の一つへの扉を開くことを意味します。
しかし、成功のためには、会社を設立して従業員を雇用するだけでは不十分です。韓国の税制を正しく理解することが、長期的な成長とコンプライアンスのために不可欠です。
本ガイドでは、外国企業が韓国に進出する際に直面する主要な税務義務を解説し、効果的に管理するための実用的なヒントを紹介します。
韓国の企業（外資系企業を含む）は、累進課税の法人税率が適用されます：
課税所得 2億ウォンまで：9%
2億～2000億ウォン：19%
2000億～3兆ウォン：21%
3兆ウォン超：24%
さらに、法人税額の 10% に相当する地方所得税 が課され、最高実効税率は約 26.4% となります。
標準税率：10%（ほとんどの商品・サービスに適用）。
設立後、企業は 国税庁（NTS） に VAT 登録を行う必要があります。
申告：VAT は四半期ごとに申告され、仕入 VAT は通常、売上 VAT から控除可能です。
国境を越える支払いを行う外国企業は、韓国の源泉徴収税に注意する必要があります：
配当金：20%（地方税 2% を加算）、租税条約により減免の可能性あり。
利子およびロイヤリティ：20%（地方税 2% を加算）、条約税率が適用される場合あり。
👉 ヒント：韓国は 90 以上の租税条約を締結しているため、必ず該当する 二重課税防止条約（DTTs） を確認してください。
国際取引を行う企業は 独立企業間価格の原則 を遵守しなければなりません。
関連会社間の取引が市場価格を反映していることを証明する文書が必要です。
遵守しない場合、税務調整や罰則が科される可能性があります。
雇用主は、従業員の所得税および社会保険料を源泉徴収する責任があります。
個人所得税：累進税率 6%～45%、さらに地方税が加算。
社会保険料：雇用主と従業員が負担を分担し、4つの必須制度（国民年金、国民健康保険、雇用保険、労災保険）に加入します。
韓国は 外国直接投資（FDI） を促進するため、さまざまな優遇措置を提供しています：
ハイテクまたは戦略産業に対する 免税または軽減措置（条件付き）。
自由経済地域（FEZs） への投資に対する地域インセンティブ。
技術・イノベーション重視企業向けの R&D 税額控除。
法人所得税：会計年度末から 3か月以内に年次申告。
VAT：四半期ごとに申告。
源泉徴収税：支払区分に応じて、毎月または四半期ごとに申告。
👉 ヒント：期限遅延は 最大で税額の 20% の罰金 および利息の対象となります。
韓国の税制は整備され透明性がありますが、現地の専門知識なしで対応するのは困難です。
法人税から VAT、給与、移転価格まで、各ステップは正確性と遵守が求められます。
Pearson & Partners Korea では、外国企業が安心して韓国に進出できるよう、税務登録、コンプライアンス、継続的な報告をサポートします。子会社の設立でも、EOR（雇用代行） の活用でも、当社チームが企業の コンプライアンス遵守と成長最適化 を保証します。
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