韓国は依然として、アジアにおける最も安定的かつ商業的魅力の高い市場拡大先の一つです。強固なインフラ、高度なデジタル環境、そして高い消費購買力は、海外投資家にとって大きな魅力となっています。
しかし、韓国は単なる成長市場ではありません。
それは「コンプライアンス主導型」の市場です。
長期的に成功する企業は、売上が拡大する前の段階で、税務および規制対応を市場参入戦略に組み込んでいます。
韓国での法人設立や現地採用をご検討中の場合、以下の税務・コンプライアンスの枠組みを理解しておく必要があります。
韓国では累進課税方式の法人税制度が採用されています。
さらに、法人税額に対して10%の地方所得税（付加税）が課され、最高実効税率は約26.4%となります。
税率そのものが最大の課題になることは多くありません。
むしろリスクは、設立時の構造的な意思決定にあります。
例えば：
事業規模が拡大した後の再編は、より複雑で高コストになります。
韓国の標準VAT税率は10%で、通常は四半期ごとの申告が求められます。
VATコンプライアンスは、単に一定税率を適用するだけではありません。企業は以下を確実に実施する必要があります。
新規設立の外国法人にとって、VAT関連のミスは初期段階で最も多いリスクの一つです。
業務プロセスは会計の正確性を支える設計でなければなりません。
韓国法人から海外へ支払われるクロスボーダー取引には、源泉徴収税が課される場合があります。
一般的な国内税率は以下の通りです。
韓国は90以上の租税条約を締結しており、税率が軽減される場合があります。
ただし、条約の適用は自動的ではなく、適切な書類提出および申請手続きが必要です。
事前の計画がなければ、源泉徴収税は純利益を大きく圧迫する可能性があります。
韓国子会社が海外親会社や関連会社と取引を行う場合、移転価格税制が適用されます。
対象となる代表的な取引：
韓国税務当局はクロスボーダー取引を積極的に審査しており、比較的小規模な企業であっても文書化が期待されます。
合理的かつ説明可能な移転価格ポリシーの整備は、重要なリスク管理手段です。
従業員を雇用すると直ちに給与関連税務および労務コンプライアンス義務が発生します。
雇用主は以下を実施する必要があります。
韓国の給与コンプライアンスは厳格に管理されています。
初期設定のミスは、後に罰金や行政負担を招く可能性があります。
あります。ただし、適用可否は構造および計画次第です。
韓国では以下の優遇措置があります。
業種区分、投資規模、立地、事前承認要件などにより適用可否が決まります。
市場参入戦略の初期段階から組み込むことで、最大の効果が得られます。
韓国は体系的なコンプライアンスカレンダーを採用しています。
申告遅延や過少申告には、未納税額の最大20%の加算税および利息が課される場合があります。
制度は予測可能ですが、規律が求められます。
韓国は必ずしも高税率国ではありません。
しかし、高コンプライアンス国です。
成功する外国企業は、以下を実施しています。
コンプライアンスは後付けではなく、事業インフラとして機能させるべきです。
Pearson & Partners Koreaでは、以下のサポートを提供しています。
適切に設計された構造は、持続可能で予測可能かつ拡張可能な成長を可能にします。
韓国では、コンプライアンスを最初から組み込むことが成功の鍵です。
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